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路的脚步声听得异常清晰，大概是因为其他人都下班走了。

    韩易办公室的门没锁，一推就进去了，“进来吧！”

    “哦。”

    米多多好奇地打量这间办公室，面积不大，十平米左右，就一张办公桌，到处都是材料和档案，连招待客人的沙发和茶几也堆满了，站在里面就觉得很拥挤。

    韩易拿了纸笔蹲在茶几旁边，在茶几上拨出一块地方，放上白纸，“来，我讲给你听。”

    米多多赶紧过去，半蹲着听他讲解。

    “A公司转让了20%的房产，那么剩余房产的账面价值应该是公允价值乘以80%，计算得到1.68亿。剩余部分的计税基础怎么算呢？”

    他在纸张上写出一串公式，侧脸线条流畅利落，却并非棱角分明的那种硬，透着柔和与亲切，“计算出来得到1.568亿，暂时性差异就是1.68减去1.568，最后得到1120万元，能理解吗？”

    “原来是这样……”她若有所思地点点头，“我只算出了账面价值，计税基础和暂时性差异都错了。”

    “那你第三个小问肯定也错了。”

    “嗯，错了。”

    “企业所得税率是多少？”

    “25%”

    “对。”他把第三小问的答案一边写一边说出来：“当期所得税等于应税收入减去可抵扣成本费用，再乘以25%，算出来是70万。递延所得税负债即暂时性差异乘以25%，1120万乘以25%等于280万。好，现在所得税已经算出来了，会计分录怎么写？”

    米多多思考了一会儿，小心翼翼地回答：“借所得税费用350万，贷应交税费